1. Коли пенсіонер може отримати податкове вирахування?
2. Які відрахування може отримати пенсіонер?
3. Соціальний податкове вирахування
4. Документи для отримання податкових відрахувань для пенсіонерів в інфографіку
5. Майновий податкове вирахування для пенсіонерів
6. Відрахування при продажу майна
7. Приклад розрахунку майнового відрахування при продажу автомобіля
8. Отримання майнового відрахування при покупці нерухомості
9. Приклад отримання вирахування для непрацюючого пенсіонера
10. Питання та відповіді про отримання податкових відрахувань пенсіонерами

Податкові відрахування дозволяє громадянам Росії повернути частину перерахованих ними платежів до бюджету в обумовлених в законі випадках. Для пенсіонерів такий варіант може стати суттєвою фінансовою підтримкою. Але тут постає питання: а чи мають право громадяни, які вийшли на пенсію скористатися податковими відрахуваннями. У статті ми розглянемо чи може пенсіонер отримати податкове вирахування: за лікування і лікування зубів, на майно, на покупку квартири, на другу квартиру, на автомобіль. У статті ми розглянемо чи може пенсіонер отримати податкове вирахування, які потрібні документи, розберемо типові ситуації і відповімо на найпоширеніші питання.

Коли пенсіонер може отримати податкове вирахування?

Основною умовою для отримання податкового вирахування на території РФ є наявність у громадянина доходу, який обкладається ПДФО. Пенсія є соціальними виплатами, з яких податкові платежі в бюджет не сплачуються.

Виходить, що право на оформлення відшкодування мають ті пенсіонери, які продовжують працювати. Вони можуть скористатися податковим вирахуванням у всіх передбачених законом випадках.

Для непрацюючих пенсіонерів передбачений тільки один варіант отримання відшкодування - при покупці квартири. При цьому важливо, щоб вихід на пенсію був не раніше, ніж за три роки до дати придбання.

Які відрахування може отримати пенсіонер?

Уявімо у вигляді таблиці податкові відрахування, які можуть бути отримані окремими категоріями пенсіонерів.

Вид вирахуванняПрацюючі пенсіонериНепрацюючі пенсіонери

Стандартний Можна оформити Оформлення неможливо Соціальний Можна оформити Оформлення неможливо Майновий Можна оформити Оформити можна, якщо отримання заробітної плати припинилося не більш як три роки тому

Оформлення стандартного вирахування зазвичай проблем не викликає. Їх можна отримати на дитину і на себе. Зазвичай діти пенсіонерів вже досягли повноліття і не вчаться на очній формі в вузах. Тому перший варіант для таких категорій громадян практично неактуальний. Отримати стандартний відрахування на себе можуть деякі категорії платників податків, наприклад, військовослужбовці або особи, що брали участь в усуненні Чорнобильської аварії. Повний список наведено в статті 218 Податкового кодексу.

Для отримання стандартного відрахування досить надати роботодавцю документи, що підтверджують право на нього. Процедура оформлення інших варіантів відшкодування більш складна. Тому, доцільно розглянути їх докладніше.

Соціальний податкове вирахування

Соціальні податкові відрахування можуть бути оформлені:

• якщо оплачувалося навчання (власне або найближчих родичів);
• при використанні послуг платної медицини або придбанні ліків;
• при перерахуванні коштів на благодійність;
• якщо вносяться кошти з метою добровільного пенсійного страхування.

Особливості оформлення соціальних відрахувань доцільно розглянути на прикладі відшкодувань на лікування, так як саме такий варіант зазвичай цікавить пенсіонерів.

Важливою умовою отримання вирахування на лікування є обов'язкова наявність у медичної установи державної ліцензії. Більш того, відрахування надається тільки по тих послуг, які містяться в законодавчо встановленому списку. Всі вони розділені на дві категорії: звичайне і дороге лікування. Відмінність їх один від одного з точки зору оподаткування полягає в максимальній сумі наданого відшкодування. Розглянемо ці дві категорії на прикладі стоматологічних послуг.

Склад стоматологічних послуг Лікування, ортопедія та інше крім послуг, що відносяться до дорогих Імплантація та протезування Максимальна сума відрахування 120 000 рублів Обмежена сумою ПДФО, виплаченого в минулому році Максимальне відшкодування 15 600 рублів 13% ПДФО, виплаченого в минулому році

Як згадувалося вище, непрацюючі пенсіонери не мають право на податкові відрахування. Тим не менш, є спосіб отримати відшкодування. Для цього слід оформити оплату лікування на працюючого чоловіка або на дітей, які зможуть оформити відрахування.

Документи для отримання податкових відрахувань для пенсіонерів в інфографіку

На малюнку нижче в інфографіку розглянуті які необхідно надати документи крім 3-ПДФО і заяви на отримання вирахування для різних ситуацій ⇓

(Натиснути для збільшення)

Майновий податкове вирахування для пенсіонерів

Майновий вирахування надається платникам податків в наступних випадках:

• при продажу майна;
• при покупці житлової нерухомості,
• придбання земельної ділянки для будівництва будинку, а також витрати на його зведення;
• оплата відсотків за іпотечним кредитом.

Отримати кожен з цих відрахувань можуть як працюючі, так і непрацюючі пенсіонери. Розглянемо кожен з них більш детально. Майновий вирахування вказується в декларації 3-ПДФО. Читайте докладніше: → Як правильно заповнити декларацію 3-ПДФО при продажу квартири (будинку, земельної ділянки, дачі) більше 3 років?

Відрахування при продажу майна

Продаючи будь-яке майно, громадяни отримують дохід. Відповідно в цьому випадку виникає зобов'язання зі сплати ПДФО. При цьому повністю звільняється від податку майно, яке у власності платника податків знаходилося більше трьох років. В інших випадках податок доведеться заплатити. Однак законом передбачено 2 способи зменшення суми, що підлягає перерахуванню до бюджету:

1. відняти з оподатковуваної бази суму витрат, які були понесені при його придбанні;
2. зменшити базу на величину передбаченого законом податкового відрахування.

При цьому максимальна сума податкового вирахування визначається типом продаваного майна. Так, при продажу нерухомості, а також часткою в ній, він становить 1 мільйон рублів. Якщо реалізації підлягає інше майно, наприклад, автомобілі, нежитлова нерухомість, розмір відрахування становить 250 тисяч рублів.

Вибрати між цими двома способами кожен пенсіонер може самостійно. Природно, що кращим буде той, завдяки якому сума податку буде мінімальна.

Приклад розрахунку майнового відрахування при продажу автомобіля

Пенсіонер в 2014 році придбав гараж вартістю 500 000 рублів. У 2015 році він продав його за 700 000 рублей. Так як нежитлове приміщення перебувало у власності менше трьох років, з отриманого доходу буде потрібно сплатити податок. Однак він може бути зменшений двома способами. Проведемо розрахунки для кожного з них і виберемо оптимальний варіант:

1. При зменшенні податкової бази на суму витрат податок складе: (700 000 - 500 000) х 13% = 26 000 рублів.
2. При зменшенні на суму вирахування: (700 000 - 250 000) х 13% = 58 500 рублів.

Як бачимо, перший варіант більш кращий. Єдине, що слід пам'ятати: всі доходи і витрати повинні в обов'язковому порядку підтверджуватися документально. Тому важливо зберігати всі договори купівлі-продажу.

Отримання майнового відрахування при покупці нерухомості

У разі придбання нерухомості громадяни мають право отримати податкове вирахування в розмірі 2 мільйонів рублів. Щорічно можна повернути не більш суми ПДФО, перерахованої до бюджету в попередньому році. При цьому для працюючих пенсіонерів діє традиційний порядок отримання вирахування:

• перший раз декларація надається в рік, наступний за датою придбання;
• сума невикористаного податкового вирахування може бути перенесена на майбутні роки.

Якщо ж пенсіонер після виходу на пенсію звільнився з роботи, з 2014 року йому дозволяється перенести право на отримання вирахування на 3 роки тому. При цьому відлік веде не довільно, а точно від року пред'явлення заяви на оформлення вирахування Читайте також статтю: → Чи може отримати податкове вирахування у пенсіонерів при покупці квартири в 2018 році .

Важливо розуміти, що отримати майнове відрахування можна тільки в тому випадку, якщо придбане майно було оплачено з власних коштів або за допомогою кредиту. Внесення в рахунок оплати материнського капіталу, коштів з бюджету, субсидій не дозволяє одержати відрахування. Відшкодування також не буде надано, якщо сторонами угоди купівлі-продажу є взаємозалежні особи.

Приклад отримання вирахування для непрацюючого пенсіонера

Пенсіонер не працює з 01.01.2015. 01.09.2016 він придбав квартиру, з якої хотів би одержати відрахування. В цьому випадку декларацію слід подати до 30.04.2017. Відрахування можна буде отримати за 2015 року, 2014 і 2013 роки. У 2015 році пенсіонер не отримував заробітну плату, а значить не платив ПДФО. Тому компенсація буде отримана тільки за 2014 і 2013 рік.

Якщо ж платник податків звільнився 01.05.2016, він отримає відрахування за 4 місяці 2016 року, а також за три попередніх. Тобто за 2015 року, 2014 і 2013.

Важливо розуміти, що законом передбачені максимальні суми відрахувань. Вони зменшують базу оподаткування, отже, в якості відшкодування буде отримано лише 13% від цієї суми.

Для оформлення вирахування потрібно зібрати пакет документів:

Способи оформлення вирахування представлені в таблиці.

Способи оформленняНепрацюючі пенсіонериПрацюючі пенсіонери

Через ИФНС Звернутися в ИФНС з пакетом документів до 30 квітня року, наступного за тим, в якому були понесені витрати, отримати відшкодування на рахунок у банку Через роботодавця Неможливо Звернутися до податкової і отримати повідомлення про право на відрахування, яке надати роботодавцю. Відшкодування буде у вигляді не стягнення податку з заробітної плати.

Питання та відповіді про отримання податкових відрахувань пенсіонерами

Отримання податкових відрахувань - питання непросте, особливо в разі бажання оформити відшкодування пенсіонерами. Тому в подібних ситуаціях виникає безліч питань. Відповімо на деякі з них.

Питання №1. При покупці квартира була оформлена на дружину, яка на пенсії вже більше трьох років. Чи може майнове відрахування отримати працюючий чоловік?

Якщо інше не передбачено шлюбним договором, майно, придбане в шлюбі, вважається спільним. Тому оформити на нього відрахування може будь-який з подружжя. Крім стандартного пакета документів до податкової потрібно пред'явити заяву про розподіл податкового вирахування з метою перенесення всіх витрат на квартиру на чоловіка.

Питання №2. Протягом якого терміну працюючий пенсіонер має право пред'явити документи на відшкодування витрат на власне лікування?

Законом передбачено терміну давності для пред'явлення вимоги про отримання відшкодування за видатками на лікування. Він не залежить від виходу на пенсію і для всіх працюючих громадян становить 3 роки. Тобто, якщо платні медичні послуги були отримані в 2015 році, одержати відрахування можна в 2016 2017 або 2018 роках ⊕ Документи для податкового вирахування на лікування у пенсіонерів в 2018 році .

Питання №3. Працююча пенсіонерка оплачує навчання внука. Чи можна одержати відрахування в цьому випадку?

Законом передбачено, що соціальний відрахування при оплаті навчання можуть отримати тільки найближчі родичі: батьки, брати і сестри, або сам навчається. Бабуся не може оформити відрахування на себе. Єдиний випадок, коли це можливо, - якщо вона є документально оформленим опікуном дитини. Інший спосіб - переоформити договір на працюючих батьків або брата (сестру), хто навчається.

Таким чином, пенсія не належить до доходів, з яких оплачується ПДФО. У зв'язку з цим оформити відрахування при отриманні тільки доходів у вигляді соціальних виплат через старість не можливо. Якщо ж пенсіонер продовжує працювати, він має ті ж права, що й інші платники податків. Крім того, внесення змін в податкове законодавство надало право непрацюючим пенсіонерам оформити податкове вирахування з перенесенням його на 3 роки тому.