Чтобы стать миллиардером, нужна прежде всего удача, значительная доза знаний, огромная работоспособность, но самое главное – вы должны иметь менталитет миллиардера. Менталитет миллиардера – это такое состояние ума, при котором вы сосредотачиваете все свои знания, все свои умения, все свои навыки на достижении поставленной цели.  Пол Гетти

Компенсації за невикористану відпустку при звільненні - оподаткування

  1. Випадки виплати компенсації за відпустку
  2. Утримання з грошової компенсації
  3. Страхові внески
  4. Податок на прибуток фізичних осіб
  5. Розміри і розрахунок податків
  6. Коли ПДФО не стягується?

Кожен працівник має право відправитися в оплачувану відпустку раз на рік тривалістю не менше 28 днів.

Але іноді право на відпустку не реалізується. Зазвичай якщо працівник звільняється або відпочинок береться не в повному обсязі, адже дні понад встановленого мінімуму в 28 діб можна не брати. У таких випадках працівникові необхідна буде виплата компенсації за невикористану відпустку . Розглянемо, як при звільненні виконується оподаткування цієї виплати.

Випадки виплати компенсації за відпустку

Варіантів всього два:

  • при звільнення співробітника ;
  • замість невикористаної їм частини відпустки, що перевищує мінімальну встановлену законодавством тривалість.

Відзначимо, що в першому випадку компенсація повинна бути зроблена незалежно від того, з яких причин трудовий договір припинив свою дію. Якщо додаткова відпустка до моменту звільнення теж не був використаний, то і його необхідно буде компенсувати.

Виплату потрібно буде зробити і при перекладі з організації в організацію, і в разі, якщо працівника лише переводять на іншу посаду, оформляючи це через звільнення з нинішньої.

Крім цього, якщо співробітником було змарновано відпустку за попередні роки, його теж необхідно буде компенсувати. Законодавством кількість накопичених днів ніяк не обмежується, і за все потрібно буде зробити виплати.

Видається вся сума одночасно з заробітною платою і іншими виплатами, які необхідно зробити працівникові, в рамках повного розрахунку безпосередньо в день звільнення.

Другий випадок - компенсація невикористаної відпустки може відбуватися не через звільнення, а тому що сам працівник виявив бажання замінити грошима додаткові дні своєї відпустки, що перевищують 28 діб, які обов'язково повинен відпочивати згідно із законодавством.

Розглянемо, які утримання необхідно зробити з виплачуваної працівнику в цих випадках суми. Що в першому, що в другому випадку вони будуть однаковими.

Утримання з грошової компенсації

Які ж податки повинні бути нараховані на компенсацію за невикористану відпустку? Вони діляться на два види: страхові внески та податок на прибуток фізичних осіб . Розглянемо обидва види докладніше.

Страхові внески

На відміну від більшої частини інших компенсацій, виплачуваних під час звільнення працівників, ця обкладається страховими внесками. Так само ними обкладається і компенсація невикористаної відпустки, не пов'язана зі звільненням. Нараховуються такі внески:

  • на пенсійне забезпечення;
  • на медичне страхування;
  • на соціальне страхування;
  • на страхування від нещасних випадків на виробництві.

на пенсійне забезпечення;   на медичне страхування;   на соціальне страхування;   на страхування від нещасних випадків на виробництві

За всіма цими статтями рулетку беруть участь в стандартному розмірі.

В останньому випадку тариф, за яким проводиться нарахування, залежить від того, в яких умовах працював співробітник - на шкідливих або важких він підвищений.

Перераховуються утримання безпосередньо при отриманні працівником покладеної йому компенсації, тобто день виплати повинен збігатися з розрахунком співробітника, якщо він проводиться в електронній формі. Якщо він був зроблений в готівковій формі, то виплати слід виконати не пізніше наступного робочого дня.

Податок на прибуток фізичних осіб

Даний податок теж повинен утримуватися. Як і в інших випадках, він становить 13% від суми доходу, оскільки ця виплата також буде кваліфікуватися як дохід.

Розміри і розрахунок податків

Переведемо справу в більш практичну площину і наведемо точні розміри відрахувань, які необхідно буде заплатити, а також проведемо розрахунки, скільки саме грошей буде виплачено працівникові, а скільки піде до державного бюджету або фонди. спочатку встановимо розміри податків і внесків.

Почнемо з НФДЛ, його розмір буде залежати від того, чи є платник резидентом Російської Федерації. Для резидентів рівень податку встановлено в 13%, для нерезидентів - 30%. Відзначимо, що право на стандартні податкові відрахування відповідно до статті 218 Податкового кодексу стосовно компенсації не надається, оскільки вони робляться лише раз за місяць, і в даному випадку вони будуть вираховуватися із заробітної плати.

Тепер розглянемо інші виплати - їх відмінність від ПДФО в тому, що якщо його формально платить сам працівник, то інші збори покладаються на роботодавця. В результаті працівник зазвичай бачить, що з виплати йому вирахували ПДФО, і тому про горезвісні 13% знає практично кожен, але ось який розмір інших зборів не вказується. Який же він?

Внески до Пенсійного фонду найбільш солідні - 22%, саме така величина завжди стягується з заробітної плати, її ж буде необхідно заплатити і з компенсації за невикористану відпустку. Згодом на основі саме цих грошей будуть формуватися пенсійні виплати громадянину.

Внески в Федеральний фонд медичного страхування менше - 5,1%, але на відміну від пенсійних, які повертаються до громадянина у вигляді грошей, нехай і лише коли він вийде на пенсію, в даному випадку повернення передбачається у вигляді медичних послуг, якими не всі взагалі користуються - адже чимало громадян зараз вважають за краще лікуватися в приватних клініках.

Внески до Фонду соціального страхування складають 2,9% - саме з цих грошей робляться виплати в разі хвороби і отримання довідки про тимчасової непрацездатності , Тобто їх забезпечує собі сам працівник. Крім даної виплати, встановлюється і ще один внесок на страхування від нещасних випадків на роботі, але його розмір буде сильно залежати від умов роботи.

Тепер проведемо розрахунок, грунтуючись на цих цифрах. Виплата за невикористану відпустку до податків для працівника становить 37 000 рублів (про те, як проводиться підрахунок цієї виплати, ви можете прочитати в окремих статтях), наша задача - встановити, скільки отримає сам працівник, а також скільки за нього заплатить підприємство в державні фонди .

Спочатку потрібно вирахувати ПДФО: 37 000 x 0,13 = 3 810 рублів

Тепер віднімемо отриману цифру з вихідної: 37 000 - 3 810 = 32 190 рублів - таким чином, ми отримали суму, яка повинна бути видана громадянину, оскільки всі інші виплати вже не будуть зменшувати її.

Скільки піде до Пенсійного фонду? 37 000 x 0,22 = 8 140 рублів.

У Фонд соцстрахування: 37 000 x 0,029 = 1 073 рубля.

У Фонд медстрахування: 37 000 x 0,051 = 1 887 рублів.

До цього ще має бути додана виплата на страхування від нещасних випадків на виробництві, але оскільки вона не є фіксованою, враховувати її в даному розрахунку не будемо.

У підсумку виходить, що підприємство повинно виплатити додатково 8 140 + 1 073 + 1 887 = 11 100 рублів. Загальна витрачена роботодавцем сума склала 48 100 рублів, з яких працівник отримав 32 190.

Коли ПДФО не стягується?

При виплаті родичам померлого працівника

Але не завжди ПДФО повинен виплачуватися, є один виняток - якщо виплата здійснюється не самому працівнику, а родичам після його смерті.

Про те, що підприємство не повинно утримувати ці збори, сказано в Листі Міністерства Фінансів РФ № 03-04-06 / 4-28 - згідно з ним, організація не несе обов'язків податкового агента, покликаного утримувати податки, якщо працівник, якому проводиться нарахування, мертвий .

Отже, його родичі повинні отримати всі гроші в повному обсязі без вирахування зборів - що і зрозуміло, адже дані збори вираховуються на медичне обслуговування, пенсійне забезпечення та інші послуги для громадянина, які, природно, вже не потрібні померлому.

Який же він?
Скільки піде до Пенсійного фонду?
 

Календарь

Реклама

Цитата дня

Я никогда ничего не покупаю, если не могу на одной бумаге описать мои объяснения и причины. Я могу ошибаться, но я буду знать ответ этому. «Я плачу 32 миллиарда долларов за компанию Coca-Cola, потому что…» И если вы не можете ответить на этот вопрос, вам не стоит покупать эти акции. Но если вы ответите на этот вопрос и сделаете это несколько раз, вы заработаете много денег.   Уоррен Баффетт