1. Загальні правила оподаткування
2. Як враховуються доходи
3. Як враховують витрати
4. пільги
5. Інвестиційні відрахування

Чи слід громадянам сплачувати податок з продажу акцій? Це питання цікавить багатьох людей, що займаються такого роду угодами. Які саме засоби доведеться внести в казну і чи є пільги, розповідається в цій статті.

Загальні правила оподаткування

Фізичним особам слід знати, що продаж акцій приносить дохід, з якого практично завжди справляється ПДФО. Ставка по ньому на сьогоднішній день становить 13 відсотків для резидентів, а для нерезидентів - 30.

У той же час не оподатковується операція з реалізації розглянутих цінних паперів, якщо вона виявилася збитковою.

Також база ПДФО зменшується рівно на понесені фізособою витрати, пов'язані з купівлею акцій. До них же зараховуються і інші витрати, що виникли в процесі утримання операційного рахунку, з якого угода проводилася.

Пенсіонерам законодавство не надає ніяких особливих пільг, крім тих, що покладені на загальних підставах, про що ми розповімо нижче.

Відносно акцій також не діє норма, згідно з якою доходи звільняються від фіскальних зборів, якщо реалізоване майно перебувало у власності громадянина не менше 3 років.

Дане правило актуально виключно для об'єктів житлової нерухомості та транспортних засобів.

Читайте також: Які акції зараз вигідно купувати

Як враховуються доходи

До розглянутих у цій статті доходів зараховуються ті, що були отримані в результаті здійснення угод як безпосередньо на біржі, так і поза нею з:

• акціями;
• іншими інструментами (облігаціями та ін.);
• опціонними договорами, а також ф'ючерсними та форвардними.

Доходи купонного типу аналогічним чином вказуються, коли заповнюється декларація, якщо немає за ним будь-яких пільг.

Як враховують витрати

На всі витрати необхідно мати офіційне підтвердження у вигляді документів, в іншому випадку вони не приймаються до розгляду в податкову службу.

Витрати в даній ситуації можуть бути пов'язані з:

• продажем або придбанням акцій;
• зберіганням їх (наприклад, в банківському сейфі);
• погашенням;
• використанням грошових інструментів, що вважаються похідними;
• виконанням взятих на себе зобов'язань, що виникли після укладення угоди.

До останніх відносять:

• кошти, передані організації, яка випустила акції;
• суми премій за контрактами;
• виплати одноразові і періодичні, відповідно до правил користування інструментами, визнаними похідними;
• витрати на послуги брокерських компаній, посередників або клірингових агентів;
• відшкодування іншим гравцям ринку;
• біржові збори;
• податки з отриманих у спадок, договором дарування цінних паперів;
• відсотки банкам по позиках, виданих громадянинові для покупки акцій, і т. д.

пільги

Якщо продані були акції російського підприємства (наприклад, Газпрому), придбані до початку 2011-го, то фізична особа може не сплачувати ПДФО з отриманого доходу.

Єдина умова - володіння згаданими цінними паперами більше 5 років. Має також значення і таку обставину: якщо активи російської компанії в обсязі понад 50 відсотків становить нерухомість, зареєстрована в нашій країні, то пільги поширюються і на акції, придбані після 2011 року.

Серед додаткових умов, що дозволяють претендувати на пільгове оподаткування, слід назвати і торгівлю паперами позабіржового формату. Подібне виключення введено для компаній:

• що володіють активами на території Росії в розмірі понад 50 відсотків;
• працюючих у високотехнологічних галузях.

Прибутковий податок не доведеться платити, якщо папери підприємства останнього типу:

• були власністю громадянина протягом року і одного дня і продані їм після 2015-го;
• на сьогоднішній день реалізуються на вітчизняній біржі.

Інвестиційні відрахування

Такого роду податкові відрахування буває двох видів. У першому випадку мова йде про ІСС (індивідуальний інвестиційний рахунок). У другому - про акції, які зверталися на ринку більше 3 років.

Починаючи з 2015-го, громадянам дозволено створювати ІВС під керуванням брокерів, що працюють в біржовий сфері не менше 3-х років. Максимально на таких рахунках можна тримати 400 тисяч рублів на протязі 12 місяців. Використання цього права не є підставою для подальшої відмови з боку податківців при зверненні громадянина за іншими (соціальним або майновим) відрахуваннями.

У другому випадку маються на увазі акції, що продаються через російські біржі і перебувають у власності громадянина довше 3-х років.

Читайте також: Дивіденди власникам акцій "Норнікеля"

У той же час тут максимально допустима до відрахування сума доходу становить 3 мільйони, помножені на коефіцієнт.

Останній може бути дорівнює:

• сумі років, протягом яких цінними паперами громадянин володів;
• результату, обчисленого за формулою, наведеною в НК (219-я стаття, частина 1, пункт 2).

У разі якщо результат діяльності виявився позитивним і перевищив названий раніше дохід, фізична особа зобов'язана внести ПДФО.

І наостанок слід нагадати: за законом, кожен громадянин Росії має право завести лише один ІВС. У ситуації, якщо він відкриває інший депозит того ж типу, він зобов'язаний закрити попередній.

У той же час кількість простих брокерських рахунків нормативна база не обмежує, і за всіма дозволяється отримувати податкові відрахування за акції, які перебувають у власності протягом останніх трьох років. Єдине законодавчо оформлене вимога - торгувати з них можна тільки цінними паперами, котируються на вітчизняних біржах.

Рекомендуємо прочитати: