економічний інтернет - журнал
Всі статті - www.nbene.narod.ru
Наша група - www.vkontakte.ru/nbene
РОЗРАХУНКИ З ВИКОРИСТАННЯМ БАНКІВСЬКИХ КАРТОК
Сальников Михайло В'ячеславович
Стаття є частиною наукового дослідження адміністратора сайту. За безкоштовними консультаціями і повним текстом роботи «Банківські картки Ощадбанку Росії» Ви можете звертатися по e - mail: salnikov _ m @ mail. ru
Багато юридичні та фізичні особи для зручності розрахунків застосовують банківські (пластикові) карти. При цьому у них виникає ряд питань, пов'язаних з недостатньо повним і ясним розумінням того, яким чином здійснюються ці розрахунки. У зв'язку з цим розгляд даних питань є досить актуальним і практично значимим.
Компанії - це засіб для складання розрахункових та інших документів, що підлягають оплаті за рахунок власника картки.
Порядок проведення розрахунків за допомогою пластикових карт регулюється Положенням Центробанку РФ від 09.04.98 р № 23-П, відповідно до якого тільки кредитні організації-резиденти можуть проводити емісію банківських карт. Вони також можуть поширювати пластикові карти інших емітентів (VISA, EuroCard / MasterCard, American Express, Diners Club, JCB Card і ін.), Але для цього необхідно отримати спеціальний дозвіл Центробанку Росії.
Кредитні організації випускають банківські картки як для фізичних, так і для юридичних осіб (корпоративні картки), якщо ліцензія дозволяє здійснювати розрахунки за рахунками зазначених осіб.
По виду проведених розрахунків і карти фізичних осіб, і корпоративні картки можна розділити на розрахункові та кредитні.
Розрахункова карта - банківська карта, що дозволяє її власникові (фізичній особі або уповноваженому представнику юридичної особи) розпоряджатися грошовими коштами на спеціально відкритому для цього рахунку в межах витратного ліміту, встановленого банком-емітентом, відповідно до умов договору з банком-емітентом. У міжнародній практиці цей тип карт зветься дебетових карт.
Кредитна карта - банківська карта, що дозволяє її власникові (фізичній особі або уповноваженому представнику юридичної особи) здійснювати операції в розмірі наданої банком-емітентом кредитної лінії і в межах витратного ліміту, встановленого банком-емітентом, відповідно до умов договору.
Витратний ліміт (ліміт авторизації, овердрафт), про який йдеться в описах основних типів пластикових карт, являє собою максимальну суму грошових коштів, доступну держателю картки протягом певного періоду часу для здійснення операцій.
Авторизація - це видається банком-емітентом дозвіл на проведення операції з використанням банківської карти. В результаті проведення процедури авторизації у банку-емітента виникає зобов'язання по виконанню розрахункових та інших документів, складених з використанням цієї карти.
Перелік операцій, які юридичні особи можуть здійснювати з використанням банківських карт, чітко визначено, причому він може бути включений як повністю, так і частково в умови договору між юридичною особою і банком-емітентом.
Юридичні особи - резиденти можуть здійснювати безготівкові розрахунки на підприємствах торгівлі та сфери послуг, а також операції отримання готівкових коштів в наступних цілях:
- для переведення в готівку грошових коштів (в рублях) з метою проведення розрахунків, пов'язаних з господарською діяльністю в РФ, а також для оплати (в рублях) витрат, пов'язаних з відрядженням працівників в межах РФ;
- для оплати в безготівковому порядку (в рублях) витрат, пов'язаних з відрядженням працівників в межах РФ, і витрат представницького характеру, здійснених на території РФ;
- для проведення безготівкових розрахунків (в рублях), пов'язаних з основною господарською діяльністю на території РФ;
- для оплати в безготівковому порядку (в іноземній валюті) витрат, пов'язаних з відрядженням працівників за межі РФ, і витрат представницького характеру, здійснених за межами РФ;
- для переведення в готівку грошових коштів (в іноземній валюті) за межами РФ з метою оплати витрат, пов'язаних з відрядженням туди працівників.
При здійсненні операцій в рублях з використанням банківських карт допускається списання грошових коштів з валютних рахунків юридичної особи. При здійсненні операцій в іноземній валюті з використанням банківських карт (за умови дотримання чинного валютного законодавства) допускається списання грошових коштів з рублевих рахунків юридичної особи.
Засоби, що списуються з рахунків юридичної особи при проведенні вищевказаних операцій, вважаються виданими під звіт держателю корпоративної банківської карти - особі, уповноваженій цією організацією. Список таких осіб повинен бути затверджений керівником організації і оформлений наказом. При цьому власник корпоративної банківської карти повинен в загальновстановленому порядку відзвітувати про використання цих коштів і / або повернути невитрачені кошти.
Юридичні особи - нерезиденти можуть здійснювати з використанням банківських карт, випущених банком-емітентом, всі вищезгадані операції за винятком:
· Оплати в безготівковому порядку (в іноземній валюті) витрат, пов'язаних з відрядженням працівників за межі РФ;
· Переведення в готівку грошових коштів (в іноземній валюті) за межами РФ з метою оплати витрат, пов'язаних з відрядженням туди працівників.
Крім наведених раніше визначень авторизації і витратного ліміту в розрахунках за допомогою пластикових карт використовується ряд інших специфічних понять.
POS (Point Of Sale) - підприємство торгівлі або сфери послуг, яка відповідно угодою з банком-еквайрер приймає в якості оплати за свої товари або послуги документи, складені з використанням банківських карт.
POS-термінал - пристрій, що встановлюється в точці обслуговування картки (POS), яке призначене для проведення авторизації, записи і передачі інформації про проведені з використанням банківської карти операціях в процесинговий центр (і далі в банк-емітент) і для видачі сліпів.
Банкомат - багатофункціональний автомат, який найчастіше використовується для видачі готівкових грошових коштів і надання інформації по рахунку. При видачі готівки або при проведенні інших операцій за допомогою пластикових карт банкомат, також як і POS-термінал, видає сліп.
Сліп (квитанція POS-терміналу або банкомату) - розрахунковий документ, який складається за допомогою банківської карти і підтверджує проведення операції з її використанням. Сліп повинен містити такі обов'язкові реквізити:
- ідентифікатор, що його видала POSа або банкомату;
- дату здійснення операції;
- суму і валюту операції;
- код, який підтверджує авторизацію операції банком-емітентом;
- реквізити банківської картки та рахунки, допустимі правилами безпеки;
Еквайринг - діяльність кредитної організації, що включає проведення розрахунків з POSамі по операціях, що здійснюються за допомогою банківських карт, і операцій з видачі готівки власникам банківських карток, емітентом яких вона не є. Кредитна організація (банк), що здійснює еквайринг, іменується еквайрером.
Процесинговий центр - юридична особа або його структурний підрозділ, що забезпечує інформаційну і технологічну взаємодію між учасниками розрахунків з використанням пластикових карт (розрахунковими банками, банками-емітентами та банками-еквайрера).
Розрахунковий банк - банк або інша фінансова установа, що здійснює взаєморозрахунки між учасниками розрахунків за операціями з використанням банківських карт.
Розглянемо порядок отримання банківської карти і проведення операцій з її використанням.
Для того щоб стати власником банківської карти юридична або фізична особа повинна відкрити в банку-емітенті спеціальний банківський рахунок, уклавши відповідний договір банківського рахунку (договір на розрахунково-касове обслуговування), договір банківського вкладу, кредитний або інший договір, який передбачає здійснення операцій з використанням банківських карт. При цьому банк-емітент видає банківську карту власнику, який отримує право на її використання, сама карта залишається власністю банку.
Кожна карта повинна містити найменування та логотип банку-емітента, які дозволяють його однозначно ідентифікувати. Крім того, кожній карті присвоюється ПІН-код - персональний ідентифікаційний номер, який надає власнику картки можливість обслуговування в банкоматах або POSах.
Порядок здійснення розрахунків з використанням пластикових карт можна представити у вигляді такої схеми:
1. Власник карти відкриває в банку-емітенті спеціальний рахунок; банк-емітент видає власникові карти банківську карту.
2. Власник карти, бажаючи отримати товар, послугу або готівкові гроші, надає в POS-термінал або вставляє в банкомат банківську карту і вводить свій ПІН-код.
3. POS-термінал або банкомат здійснює авторизацію карти.
4. Банкомат списує суму угоди з банківської карти і видає власникові карти сліп (який він, як правило, повинен підписати); власник картки отримує товар, послуги або готівку; банківська карта повертається власнику.
5. POS передає в банк-еквайрер сліпи, які служать документарними підставою для проведення розрахунків.
6. Банк-еквайрер здійснює розрахунки з POSом за наданими сліпах, зараховуючи їх загальну суму на рахунок POSа.
7. Банк-еквайрер передає в процесинговий центр інформацію про проведені ним розрахунках за банківськими картками.
8. Процесинговий центр обробляє отриману за день інформацію, формує підсумкові дані для проведення взаєморозрахунків і доводить їх до всіх учасників розрахунків.
9. Учасники розрахунків здійснюють погашення взаємних зобов'язань, що виникли під час проведення операцій з використанням банківських карт.
10. Банк-емітент списує суму операції зі спеціального банківського рахунку власника картки з урахуванням комісійних
назад