1. Податок на вклади фізичних осіб
2. 1. Суть податку і коли він виникає?
3. 2. Розмір податку на вклади і схема його розрахунку.
4. 3. Порядок сплати податкового платежу до бюджету РФ.
5. Податок на вклади в іноземних банках

Податки на вклади: наскільки вони актуальні в 2018 році + схема розрахунку + порядок сплати + докладно про те, що робити, якщо у вас є депозит в іноземному банку.

Банківський депозит - один з найбільш популярних фінансових інструментів для заощадження грошей і отримання доходу у вигляді відсотків. 36% дорослих росіян мають накопичення. До того ж велика частина з них вважає, що так може називатися грошова сума від 398 тисяч рублів.

Тому кожен з нас шукає найбільш вигідний варіант, який не просто покриє інфляцію, але і подарує «профіт» у вигляді непоганий надбавки до накопиченого.

Податки на вклади - це ще один важливий момент, який потрібно враховувати крім банківських умов. Але забігаючи наперед, скажемо так: вам нема чого боятися і ви нічого не винні державі. Більш того, зобов'язаннями перед бюджетом в разі відкриття валютного депозиту потрібно радіти. Чому? Про все в нашій статті.

Податок на вклади фізичних осіб

всім відомий ПДФО стосується і доходу у вигляді відсотків, які нараховуються на ваш вклад у банку. Така практика використовується в усьому світі, і Росія в цьому не виняток.

Головні законодавчі акти в цій сфері:

1. ФЗ «Про банки і банківську діяльність» від 2 грудня 1990 року (у останній редакції від 31 грудня 2017 року)

   Його вміст за посиланням: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/

   Наша тема стосується статті 29, 36-39.

2. Податковий кодекс РФ: частина друга від 5 серпня 2000 року (в останній редакції від 28 грудня 2017 року)

   Його вміст за посиланням: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

   Саме нас цікавить глава 23 (стаття 214.2).

1. Суть податку і коли він виникає?

Згідно із законом оподаткування стосується як рублевих, так і валютних вкладів. Але сучасні реалії такі, що депозит - це низькодохідних інструмент, який, на жаль, не примножить, а лише збереже ваші заощадження, покривши інфляцію. У порівнянні з вкладеними коштами отримана невелика прибуток - це приємний бонус за очікування.

Ось ми і наблизилися до відповіді на питання: так є зараз податок на вклади фізичних осіб? Ні.

Пункт 1 статті 214.1 НК РФ визначає ліміт, перевищення якого має на увазі нарахування та сплату податку на депозити в банківських установах:

• для вкладів в російському рублі - ключова ставка Центрального банку РФ + 5 пунктів;
• для вкладів в іноземній валюті - 9%.

В кінці 2017 року ключова ставка (КС) ЦБ РФ (по-старому ставка рефінансування) була переглянута, і тепер вона становить 7,75%.

Для тих, хто не знає, що це, коротко пояснимо. Це мінімальний відсоток, під який Центробанк кредитує комерційні банки терміном на один тиждень.

Таким чином, щоб вкладники ставали платниками податків, банки повинні відкривати депозитів під відсотки понад 12,75% річних.

Але така прибутковість зараз можуть тільки снитися. Давайте ж разом розглянемо, що нам пропонують банківські установи РФ (за станом на січень 2018 року). Ресурс www.banki.ru/ дозволяє впорядкувати пропозиції за умовами: мінімальна сума для відкриття депозиту, процентна ставка, термін зберігання.

Як ви могли помітити, найвищі ставки стосуються лише значних сум, які будуть перебувати в банку як мінімум один рік. Депозити «скромніше» не можуть похвалитися таким рівнем прибутковості.

Що стосується вкладів у доларах і євро, то ситуація тут навіть більш плачевна. Максимальний розмір відсотків склав 3,4%, і щоб їх отримати, потрібно відкрити депозит на суму мінімум 3000 доларів.

Таким чином, оподаткування своїх хай і невеликих доходів можна не боятися. Ставки за вкладами значно нижче встановленого порога.

І це рішення уряду цілком доцільне і справедливе. Доходи по вкладах навіть по великих сумах смішні. Якщо на них ще звалювати податкове обтяження, то можна сміливо очікувати відтоку звернень громадян з бажанням покласти гроші на депозит.

2. Розмір податку на вклади і схема його розрахунку.

Стаття 224 НК РФ визначає наступні ставки податку на вклади фізичних осіб:

• 35% - для податкових резидентів РФ (пункт 2);
• 30% - для іноземних осіб та нерезидентів нашої держави, тобто тих, хто перебував на території нашої держави менше 183 днів (пункт 3).

Припустимо, що банки пропонують заповітні 13% для відкритих депозитів. Що ж тоді буде вважатися базою оподаткування (сумою, на яку нараховується податок)?

Для її визначення нам знадобляться такі показники:

1. Процентна ставка банків 2. Ключова ставка ЦБ РФ 3. Ставка оподаткування

Ви могли помітити, що ставка податку на вклади надзвичайно висока. Але вона не стосується всього отриманого вами доходу.

Оподатковуваний частину депозиту обчислюється за формулою: Відсоткова ставка банку - (Ключова ставка ЦБ РФ + 5%).

Таким чином, ми зменшуємо отриманий дохід на максимально допустиму прибуток, яка розраховується виходячи з визначеного державою порога.

Для роз'яснення розглянемо приклад:
Клієнт відкрив річний внесок в банку РФ на суму 400 000 руб. Відсоток по депозиту становить 14%. Депозит не передбачає капіталізацію, нараховані відсотки будуть виплачені в кінці року. Ключова ставка Центробанку на момент відкриття депозиту - 8,5%.

1. Для початку з'ясуємо, чи потрібно платити податок: 8,5 + 5 = 13,5%. Прибутковість перевищує поріг.
2. Визначаємо оподатковуваний частина вкладу: 16 - (8,5 + 5) = 2,5%.
3. Розраховуємо податкову базу: 400 тис. * 2,5% = 10 тис.
4. Платіж до оплати складе: 10 тис. * 35% = 3,5 тис.
5. Для того, щоб дізнатися, скільки клієнт отримає на руки після закінчення року, необхідно порахувати його дохід: 400 тис. * 14% = 56 тис.

Потім можна приступати до розрахунку підсумкової суми: 400 тис. (Внесок) + 56 тис. (Відсотки) - 3,5 тис. (Податок) = 452,5 тис. Руб.
Дохід становить: 52,5 тис. Руб.

У таблиці ви знайдете розрахунки податку на вклади для різних процентних ставок і їх термінів перебування в банку:

Параметри 1-ий депозит 2-ий депозит 3-ий депозит Підсумкова сума
до отримання 211 960 руб
(200 тис. + 11,96 тис.) 214 176 руб.
(200 тис. + 14,176 тис.) 314 335 руб.
(5 515 дол.)
(5 тис. * 57 + 29,335) Ставка депозиту 12% 15% 11% Розмір внеску 200 тис. Руб. 200 тис. Руб. 5 тис. Дол. Термін вкладу 6 місяців
(182 дня) 6 місяців
(182 дня) 1 рік
(365 днів) Ключова ставка ЦБ 7,75% 7,75% 7,75% Оподатковуваний
частину депозиту - 2,25%
(15 - (7,75 + 5)) 2%
(11 - 9) Податкова база - 2,24 тис. Руб.
(200 тис. * 2,25% * 182/365) 100 дол.
(5 тис. * 2%) Податок до сплати - 784 руб.
(2,24 тис. * 35%) 1995 руб.
(35 дол.)
(100 * 35% * 57 руб.¹) Дохід
до оподаткування 11 960 руб.
(200 тис. * 12% * 182/365) 14 960 руб.
(200 тис. * 15% * 182/365) 31 350 руб.
(550 дол.)
(5 тис * 11% * 57 руб.) Дохід
після оподаткування 11 960 руб. 14 176 руб.
(14,96 тис. - 784) 29 335 руб.
(515 дол.)
(31,35 тис. - тисяча дев'ятсот дев'яносто-п'ять руб.)

* Використовується актуальний курс валюти на момент розрахунку податку і виплати депозиту разом з відсотками по ньому.

Важливо розуміти, що податок на вклади в банках нараховується на момент виплати відсотків. Тобто якщо ви відкрили строковий депозит терміном на один місяць, то з отриманням доходу у вас віднімуть і податковий платіж.

Депозити з капіталізацією (коли нараховані відсотки додаються до основної суми вкладу) ускладнюють процес розрахунку податку.

Теорію його нарахування зводиться до наступного:

1. При поповненні вкладу збільшується оподатковувана сума, це тягне за собою підвищення розміру підсумкового податкового платежу.
2. При градації відсотків або їх збільшенні в міру поповнення депозиту, податок почне нараховуватися в момент перевищення прибутковості треба нормативом (ключова ставка + 5%).
3. При достроковому розірванні депозитного договору і вже сплачений ПДФО можна повернути перераховані в бюджет кошти. Але це можливо тільки в тому банківській установі, де передбачений перерахунок тарифів на користь зменшення відсотків.

Важливо! Податок на вклади не нараховується, якщо на момент відкриття або продовження депозиту, діяла неоподатковувана ставка (КС Центробанку + 5%). При цьому повинні бути виконані такі умови:

• з моменту, коли відсотки перевищили неоподатковувану ставку, не минуло більше трьох років;
• відсотки банку залишилися на тому ж рівні.

3. Порядок сплати податкового платежу до бюджету РФ.

Уявімо ситуацію, що депозитні ставки стали перевищувати норматив за статтею 214.1 НК РФ. Як тоді платити законний податок на вклади в бюджет нашої держави?

Самостійно вам нічого не потрібно робити. Нарахуванням та сплатою від початку і до кінця займається банк на правах податкового агента.

Дії фахівців банківської установи такі:

• готують списки клієнтів, які відкрили депозити;
• щомісяця оцінюють процентну ставку (в разі якщо вона плаваюча або збільшується в міру зберігання депозиту);
• при перевищенні депозитної ставки розраховують суму податку до сплати;
• складають і подають податкову звітність (довідки і декларації ПДФО);
• перераховують в казну нараховані до сплати податки;
• надавати на запит всю необхідну інформацію по нарахуванню та сплаті ПДФО клієнту.

Важливо! При оплаті податку дотримується банківська таємниця. У податкову подаються відомості лише про нарахування і перерахування податкового платежу. Сума ваших заощаджень не фігурує в звітних документах.

Система перерахування податку повністю автоматична. Ви не маєте права самостійно здійснювати податковий платіж, ваші повноваження зводяться лише до з'ясування підсумкової суми до оплати.

Якщо ви достроково закрили депозитний договір, але податок з відсотків вже було сплачено, то не варто втрачати свої гроші. Для цього вам необхідно звернутися до фахівців банку, які видадуть вам довідку 2-ПДФО для податкового вирахування. З нею ви відправляєтеся в місцеве відділення ФНС із заявою про повернення сплачених коштів.

Особливості оподаткування вкладів в Росії.

Які податки повинні платити росіяни при наявності
строкового вкладу в Росії і за кордоном? Процедура оплати податків.

Податок на вклади в іноземних банках

Не кожен громадянин РФ може похвалитися депозитом, відкритому в іноземному банку. Мала поінформованість в цьому питанні може спричинити за собою неприємності. Тому перш ніж заводити накопичувальний рахунок за кордоном, необхідно дізнатися про свої дії.

1. Для початку ви повинні знати, що іноземне банківське установа не є податковим агентом РФ, тому вся звітність і проведення оплати податкового платежу лягає на ваші плечі.
2. За укриття руху грошових коштів і доходів, одержуваних від вкладу в іноземному банку, вам доведеться нести відповідальність - виплачувати штраф.
3. Податок розраховується як 13% від отриманого доходу (тобто нарахованих відсотків). 35% стосується лише вкладів в російських банках.
4. Дохід розраховується по актуальному курсу на дату отримання відсотків.
5. Подавати звітність необхідно у відділенні ФНС за місцем свого проживання. Зробити це потрібно до 30 квітня наступного року після отримання доходу. До речі, зверніть увагу: якщо ви заплатите податок, але не здасте декларацію, то після закінчення передбаченого для цього терміну вам буде нараховано штраф і пеня.
6. При дії угоди про подвійне оподаткування вам буде врахований податок, заплачений на користь держави, в якому ви відкрили депозитний рахунок.

Якщо ви не заплатите податок, але про це дізнаються в ФНС, то вам загрожує штраф в розмірі 20% від несплаченої суми. В окремих випадках він може досягти і 40%. Тому не варто думати, що податкова служба не має інформації щодо рахунків російських громадян за кордоном. Банківська таємниця стосується лише захисту інформації від третіх осіб.

Та й приховувати свої рахунки в іноземних банках тепер неможливо. Цього року Росія приєднується до угоди про міжнародне автоматичному обміні інформацією. Тепер уряд РФ має доступ до даних про відкриті росіянами рахунках в іноземних банках. Повірте, рух на них грошових коштів і нарахування відсотків напевно зацікавить податкових інспекторів.

На даний момент податок на вклади в банках не загрожує громадянам РФ. Але так буде не завжди. Законодавство постійно змінюється, і все частіше чиновники говорять про скасування нормативної ставки і необхідності оподаткування всіх депозитів.

Але в будь-якому випадку ви будете позбавлені «радості» самостійно підраховувати підсумкову суму і вносити платіж до бюджету. Банківські фахівці все зроблять за вас. Ваше завдання - стежити за змінами в податкових законах і передбачати таку можливість витрат.