- Які банківські вклади фізичних осіб оподатковуються?
- Банк працює за певною схемою
- Податок на вклади в банках має такий розмір:
- Приклади розрахунку податку на валютні та гривневі депозитні вклади
- Основні значення, що використовуються в обчисленнях
- Дані, розрахунки та формули зведені в таблицю
- Більш докладні обчислення будуть потрібні, якщо:
Більшість банківських вкладників не замислюються про нюанси оподаткування в цій сфері. Клієнт, що відкриває депозитний рахунок, сподівається тільки на отримання прибутку. А тому може сильно здивуватися, дізнавшись про те, що він повинен робити ще і будь-які відрахування державі. Зміст статті:
Які банківські вклади фізичних осіб оподатковуються?
Іноді трапляється так, що розмір фактично нарахованого відсотка виходить нижче, ніж передбачалося спочатку. Це відбувається через автоматичного вирахування прибуткового податку із загальної суми доходу за вкладом.
Податок на вклади нараховується не завжди. По кожному депозитному договору можуть існувати свої умови, які визначаються законом і розраховуються за встановленими формулами.
Прибутковий податок (ПДФО) утримується і з резидентів, і з нерезидентів РФ. Основні турботи, що стосуються оподаткування депозитів фізичних осіб, бере на себе банк. Саме на цю організацію покладено обов'язок, стежити за процедурою розрахунку і утримання відрахувань з вкладників.
Банк працює за певною схемою
- На початку кожного року банк складає перелік клієнтів, чиї вклади підлягають оподаткуванню.
- Заповнює відповідні довідки для кожного з фізичних осіб.
- Утримує і відправляє в казну необхідні відрахування.
- При необхідності видає клієнтові відповідну довідку за формою з даними про сплачений НДФЛе
Податок на відсотки за вкладами стягується відповідно до розміру ставки рефінансування, встановленої Центробанком Росії.
Оподаткування є обов'язковим для банківських вкладів у разі, якщо:
- процентна ставка по депозиту в рублях перевищує 13,25% річних;
- процентна ставка по депозиту в іноземній валюті перевищує 9% річних.
Ставка рефінансування, з якої складається порогова відсоткова величина, може змінюватися в законодавчому порядку. На даний момент вона становить 8,25%. Для визначення розміру ПДФО, до ставки рефінансування необхідно додати ще 5%.
Щоб обчислити базу оподаткування (ту суму, з якої будуть утримуватися відрахування), потрібно з фактичної величини доходу з депозиту відняти максимально допустиму суму прибутку, вирахувану, виходячи з граничної процентної ставки.
Податок на вклади в банках має такий розмір:
У разі якщо термін дії підписаного депозитного договору становить не більше трьох років, процентні ставки не можуть бути змінені. Вклади, оформлені у вигляді дорогоцінного металу, оподатковуються в розмірі 13% від всієї суми доходу.
Приклади розрахунку податку на валютні та гривневі депозитні вклади
Оскільки у податку з доходу за вкладами немає постійної величини, щоб розрахувати суму обов'язкового платежу необхідно застосовувати відповідні формули.
Основні значення, що використовуються в обчисленнях
-
Ставка депозиту прописується в договорі, встановлюється банком і вибирається вкладником. - Ставка рефінансування призначається Центробанком Росії і може з часом змінюватися.
- Ставка ПДФО прописана в законі і визначається державою.
Як наочний приклад можна розглянути три різні варіанти розрахунку суми податку на доходи по внесках: гіпотетичні вкладники, які є резидентами РФ і оформили депозит терміном на півроку.
Розмір відсоткових ставок, валюта і сума депозиту у всіх різні, але виплата відсотків призначена на кінець терміну.
Дані, розрахунки та формули зведені в таблицю 
З таблиці видно, що з вкладника, чия процентна ставка не перевищує допустиму межу (13,25%), ПДФО не стягується. для депозиту в іноземній валюті сума податкових відрахувань конвертується в рублі за встановленим курсом.
Цей приклад відображає найпростіший варіант оподаткування доходу з вкладів. Існують і інші різновиди депозитів, в яких відсотки нараховуються щомісяця або щокварталу. У такому випадку розрахунок ПДФО проводиться не в кінці терміну, а кожен раз після чергового нарахування відсотків.
думка експерта
Михайло Адамов
Юрист консультант з фінансових питань
Подивитися
Я підібрав для відвідувачів нашого сайту кращі кредитні пропозиції квітня 2019 року.
Більш докладні обчислення будуть потрібні, якщо:
Трапляється, що клієнт розриває договір з банком достроково. Якщо до цього моменту податок за вкладом вже був оплачений, його можна повернути. Для цього потрібно написати спеціальну заяву.
Зрозуміло, коли вклади оподатковуються, розмір потенційного прибутку клієнта неминуче зменшується. Однак такий вид інвестицій є одним з найпопулярніших способів отримання додаткового пасивного доходу.
Незаперечним плюсом є той факт, що в переважній більшості випадків всі турботи, що стосуються оподаткування, бере на себе банк.
