1. Правове регулювання оподаткування вкладів фізичних осіб
2. Ставка рефінансування ЦБ РФ
3. Ставка оподаткування по вкладах
4. Податок з відсотків по вкладах в 2015 році
5. Оподаткування банківських вкладів в рублях в 2016 році
6. Оподаткування валютних вкладів
7. Валютні вклади за кордоном
8. Хто платить ПДФО за вкладами?

Податком обкладається будь-який дохід громадянина РФ, отриманий як в Росії, так і поза її межами, так і дохід іноземця отриманий в межах Росії і називається він - ПДФО - податок на доходи фізичних осіб. Розміщуючи кошти на депозиті банку, власник вкладу витягує дохід і зобов'язаний сплатити податок з відсотків по вкладах. Не кожен вкладник замислюється про цю обов'язки.

Зміст статті:

Правове регулювання оподаткування вкладів фізичних осіб

Як випливає зі ст. 214.2 Податкового кодексу РФ, під оподаткування підпадають доходи з відсотків від розміщення коштів на депозитах при:

• розміщенні вкладу в валюті, де відсоткова ставка вище 9% річних;
• розміщенні вкладу в рублях, де відсоткова ставка на 5 процентних пунктів більше ставки рефінансування ЦБ РФ.

Ставка рефінансування ЦБ РФ

З 14.09.2012 по 31.12.2015 року вона становить 8,25%, з 1.01.2016 ставка рефінансування прирівняна до ключової ставки ЦБ і до 13.06.2016 року вона становила 11%, з 14.06.2016 року розмір ставки 10,5%.

Ставка оподаткування по вкладах

За умови, що доходи за вкладом підлягають оподаткуванню, власник вкладу сплачує ПДФО з частини доходу, з огляду на два різних варіанти:

1. Якщо власник вкладу - податковий резидент РФ, ставка податку становитиме 35%.
2. Якщо власник вкладу - нерезидент, ставка складе 30%.

Податок з відсотків по вкладах в 2015 році

Законом № 462-ФЗ від 29.12.2014 звільнялися в 2015 році від ПДФО доходи громадян, отримані за банківськими вкладами зі ставкою, менше ставки рефінансування Центрального банку РФ (як було вище зазначено, дана ставка в 2015 році становила 8.25%) збільшеною на 10 відсотків .

Отже, на підставі зазначеного Закону до 31.12.2015 року вклади зі ставкою у відсотках, що не перевищує 18.25% річних, не обкладалися ПДФО.

Оподаткування банківських вкладів в рублях в 2016 році

Оподаткування доходів по депозитах в 2016 році розраховується наступним чином: будуть обкладатися податком рублеві внески, у яких річна процентна ставка більш 15,5%.

Отже, пільговий період 2015 роки не протривав на 2016 рік і податок буде стягуватися з кожного вкладу, прибутковість по якому вище ставки рефінансування як мінімум на 5%. З 16.06.2016 величина ставки рефінансування 10,5%.

Втім, ймовірність знайти умови по вкладу зі ставкою понад 15,5% річних у 2016 році незначна мала.

Оподаткування валютних вкладів

Валютні вклади в Росії

Для розрахунку ПДФО за вкладами у валюті необхідно зробити перерахунок доходів в рублях за курсом ЦБ РФ, встановленим на момент отримання доходів за фактом.

Ситуація з валютними вкладами значно простіше, стосовно вкладів розміщених в банках в межах Російської Федерації. Податком обкладаються доходи по валютних внесках з річною ставкою перевищує 9%. Але подібні умови розміщення коштів в даний час банки не пропонують.

Валютні вклади за кордоном

Відкриття рахунку в іноземному банку , Де метою виступає розміщення коштів в зарубіжні вклади під відсотки - більш трудомісткий процес. У 2016 році вкладники іноземних банків зобов'язані платити податок на доходи фізичних осіб в розмірі 13% з повної доходності депозиту, незалежно від рівня прибутковості депозиту.

Вклади в іноземних банках розглядаються більш докладно в окремій рубриці сайту - закордонні рахунки .

Хто платить ПДФО за вкладами?

Не дивно, що найчастіше вкладники і не знають про оподаткування вкладів фізичних осіб, які не знають, чи обкладаються відсотки за вкладом податком, чи потрібно платити податки з вкладів, адже російське податкове законодавство перекладає функції податкового агента на банк. Банк самостійно утримує з суми доходів за вкладом податок з відсотків по вкладах фізичних осіб. А власник вкладу самостійно даний податок не платить: йому видаються відсотки за вкладом за мінусом податку.