1. Статус ІП та ТОВ
2. Хто ризикує більше
3. Як отримати гроші від бізнесу
4. Скільки треба платити в бюджет
5. У кого простіше документальне оформлення діяльності
6. масштаб бізнесу
7. підсумки

Коли ви тільки замислюєтеся про створення своєї справи, в першу чергу треба розібратися в прибутковості бізнес-ідеї та джерелах її фінансування. Але наступним за важливістю буде організаційне питання - в якому форматі реєструвати бізнес? Які існують плюси і мінуси ІП та ТОВ, і як зробити вибір між ними?

Статус ІП та ТОВ

Почнемо з того, що хоча товариство з обмеженою відповідальністю і індивідуальний підприємець - це суб'єкти підприємницької діяльності, статус у них різний. ІП - фізична особа , Громадянин, людина. ТОВ - юридична особа, організація, компанія.

Тобто, ІП не відокремлений від свого «носія» -фізособи, а товариство з обмеженою відповідальністю - це окремий суб'єкт цивільного права, який виступає від свого імені, а не від імені засновника. Різний статус фізичної та юридичної особи - головна відмінність ІП від ТОВ, з якого випливають всі інші істотні відмінності.

А тепер подивимося, на які питання треба звертати увагу перед тим, як зробити вибір між ІП і ТОВ.

Хто ризикує більше

Традиційно вважається, що головні переваги ТОВ - це обмежена відповідальність суспільства і майнова безпека самого засновника.

Нібито, ризикує власник компанії тільки тим статутним капіталом, який був внесений. А враховуючи, що мінімальний розмір КК - всього 10 000 рублів, то і ризик невеликий. ІП ж, в разі чого, розплачується всім своїм майном, у тому числі і тим, яке у підприємницькій діяльності не використовувалося.

Але чи можна всерйоз вважати, що якщо бізнес не пішов, і у компанії накопичилися борги, то засновник по ним не відповідає? Якщо орієнтуватися тільки на статтю 56 Цивільного кодексу, то саме таке враження і виникає.

Цитуємо: «Засновник (учасник) юридичної особи або власник його майна не відповідає за зобов'язаннями юридичної особи, а юридична особа не відповідає за зобов'язаннями засновника (учасника) або власника, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом або іншим законом».

Дійсно, недосконалість російського законодавства ще кілька років тому часто дозволяло учасникам ТОВ виходити сухими з води, не розраховуючись ні з кредиторами, ні з бюджетом. Але після створення механізму субсидіарної відповідальності це вже давно не так.

субсидіарну відповідальність - це додаткова відповідальність власників бізнесу, яка настає, якщо активів самої організації не вистачає для погашення заборгованості. Залучити учасників за боргами ТОВ складніше, ніж індивідуального підприємця, проте з кожним роком позитивної судової практики стає все більше. За такими позовами з власників фірм кредитори успішно стягують мільйони і мільярди рублів.

А що стосується розрахунків з бюджетом, то в статті 49 НК РФ є пряма норма, яка зобов'язує власників заплатити борги по податках і зборах, якщо грошових коштів ліквідованої компанії для цього недостатньо.

Як отримати гроші від бізнесу

Наступне важливе питання - як отримати зароблені в бізнесі гроші і вивести їх для особистих потреб? Ще раз нагадаємо, що індивідуальний підприємець - це фізична особа, і всі доходи від бізнесу належать йому особисто. Звідси випливає, що звітувати за те, як ІП розпоряджається своїми доходами в особистих цілях, не треба.

Для тих, хто сумнівається наводимо цитату з листа Мінфіну Росії від 11 серпня 2014 р N 03-04-05 / 39905: «Кошти, які залишилися на розрахунковому рахунку індивідуального підприємця після сплати податків, зборів та обов'язкових платежів, можуть бути використані їм на особисті цілі ».

Про це ж говорить і ЦБ РФ в листі від 2 серпня 2012 р N 29-1-2 / 5603: «Готівкові гроші, отримані індивідуальним підприємцем з банківського рахунку, можуть без обмежень витрачатися нею на особисті потреби. Складання авансового звіту про суми готівки, витрачених безпосередньо індивідуальним підприємцем на будь-які цілі, не проводиться ».

Аналогічне правило діє і при отриманні готівки від бізнесу. Все, що заробив ІП, може бути їм витрачено на особисті потреби в будь-який час, без додаткових податків і звітності. Треба тільки пам'ятати про інтереси самого бізнесу і не вилучати обігові кошти, якщо прибутку поки не так вже й багато.

Зовсім інша справа - товариство з обмеженою відповідальністю. Навіть якщо компанія створена єдиним засновником на власні гроші, то прибуток від бізнесу йому так просто не отримати. Активи, передані у вигляді статутного капіталу, а також одержуваний дохід - це вже власність самого суспільства, а не його власника.

Учасник ТОВ може отримати гроші від бізнесу єдиним легальним способом - у вигляді дивідендів , Розподіляти які можна не частіше разу на квартал. На практиці використовують і інші варіанти (безвідсоткову позику, видача підзвітних коштів, представницькі витрати та ін.), Але всі вони вимагають документального підтвердження витрат або повернення виданих сум.

Скільки треба платити в бюджет

Усі платники податків зобов'язані сплачувати податки з отриманих доходів. У цьому сенсі малий бізнес часто виявляється в привілейованому становищі, тому що для його підтримки розроблені спеціальні пільгові системи оподаткування.

Порівняйте - найманий працівник віддає зі своєї зарплати 13% ПДФО, а підприємець на ССО Доходи всього 6%.

ТОВ та ВП в статусі платників податків багато в чому рівні. Податкові ставки на ССО , ЕНВД , ЕСХН для них однакові. Різниця є лише на ОСНО : Організації сплачують податок на прибуток за ставкою 20%, а індивідуальні підприємці - прибутковий податок за ставкою 13%.

Але для ІП також діє ще одна пільгова система ПСН , На якій не можуть вести бізнес юридичні особи. Додатково - деякі підприємці можуть два роки працювати в рамках податкових канікул за нульовою ставкою. ТОВ претендувати на цю пільгу не має права.

Крім того, у індивідуальних підприємців і засновників є свої специфічні витрати. Для ІП - обов'язкові внески на своє пенсійне та медичне страхування , Причому, цей обов'язок не залежить від того, чи приносить бізнес дохід. У 2019 мінімальна сума страхових внесків за себе становить 36 238 рублів.

А власники організації платять додатковий податок за ставкою 13% тільки при отриманні доходу у вигляді дивідендів. Внески за себе їм платити не треба, але і страховий стаж для пенсії в цьому випадку не нараховується.

Щоб зрозуміти, в чому різниця між податковим навантаженням для ІП і ТОВ в кожному конкретному випадку, треба зробити спеціальний розрахунок, де враховується багато нюансів. Користувачі нашого сервісу можуть отримати безкоштовну консультацію з розрахунку всіх зобов'язань по сплаті в бюджет. Радимо звернутися на цю консультацію ще до реєстрації бізнесу, щоб зробити правильний вибір як організаційно-правової форми, так і системи оподаткування.

У кого простіше документальне оформлення діяльності

Якщо говорити про саму процедуру реєстрації, то різниця між ІП і ТОВ не дуже велика. Для створення компанії треба підготувати більше документів, ніж для реєстрації підприємця, але цей мінус легко виправити, якщо ви скористаєтеся нашим безкоштовним сервісом.

Статутний капітал в розмірі мінімум 10 000 рублів повинні вносити тільки засновники ТОВ, але ж і підприємець теж не може стартувати при повній відсутності грошей на бізнес. Держмито за реєстрацію юридичної особи в п'ять разів вище, ніж для ІП (4 000 рублів замість 800 рублів). З одного боку, різниця помітна, але з іншого - сума ця разова, тому не повинна мати особливого значення при вашому виборі.

Але ось в подальшому документальний супровід бізнесу в формі ТОВ складніше, ніж для індивідуального підприємця. Діяльність товариства з обмеженою відповідальністю регламентується спеціальним законом № 14-ФЗ від 08.02.1998. Всі важливі рішення учасники повинні супроводжувати корпоративними документами, скликати збори, самостійно повідомляти в ИФНС про всі зміни відомостей в ЕГРЮЛ. Обов'язок вести бухгалтерський облік теж встановлена ​​тільки для організацій.

Але найголовніше - припинити бізнес ІП набагато простіше, ніж ліквідувати ТОВ. Фізичній особі досить подати заяву та заплатити мито в 160 рублів, і вже через п'ять робочих днів його знімуть з обліку навіть за наявності боргів по податках і внесках. А закриття компанії займе кілька місяців з обов'язковим оприлюдненням кредиторів і здачею балансу.

масштаб бізнесу

В даному випадку мається на увазі не конкретний бізнес, а саме організаційно-правова форма, і так би мовити, її вага на ринку. Звичайно, є ІП, які мають багатомільйонний оборот, а є компанії, практично не приносять своєму власникові ніякого прибутку.

Але в цілому, юридичні особи розцінюються як більш солідні учасники бізнесу, ніж індивідуальні підприємці. Це знаходить відображення і в законах:

• до багатьох ліцензійним видам діяльності допускають тільки організації;
• штрафи за одне і те ж адміністративне правопорушення для юридичних осіб в рази більше, ніж для фізичних осіб.

Крім того, IP просто не може офіційно залучити нових партнерів або продати свій бізнес як цілісну структуру. Відповідно, інтерес інвесторів до фізичних осіб набагато нижче, ніж до юридичних.

підсумки

А тепер ще раз короткі підсумки порівняння ІП та ТОВ.

Переваги IP:

• проста реєстрація в податковій інспекції та, при необхідності, швидке припинення бізнесу;
• вивести дохід з бізнесу на особисті потреби можна в будь-який момент і без додаткового оподаткування;
• невеликий інтерес перевіряючих і низькі суми штрафних санкцій;
• більше податкових пільг, ніж у юридичних осіб;
• звітність підприємця простіше, немає необхідності вести бухоблік.

Переваги ТОВ:

• залучити до майнової відповідальності власника ТОВ складніше, ніж ІП;
• бізнес або частку в ньому можна продати, закласти, передати в спадщину;
• в компанію можна залучити інвесторів і нових партнерів, що дозволяє розширити масштаб бізнесу;
• доступні всі види діяльності, дозволені законом;
• для деяких контрагентів статус організації вище, ніж індивідуального підприємця, і це має значення при укладанні угод.

Все ще сумніваєтеся? Отримайте з питання вибору між ІП і ТОВ безкоштовну консультацію професійних реєстраторів вашого регіону.