Багато компаній і підприємці вже почали використовувати у своїй роботі нові ККТ - онлайн каси. А ось як правильно можна отримувати відрахування по видатках на придбання онлайн каси - ми розглянемо в цій статті.

Зверніть увагу: стаття була написана в 2018 році, тому я даю посилання на свіжий матеріал: як правильно зменшити податок за ЕНВД на витрати по ККТ у 2 кварталі 2019 года ...

Важливо: Федеральна податкова служба Росії представила дуже потрібні пам'ятки, які ми вам рекомендуємо завантажити!

Пам'ятка 1 - Штрафи за ККТ

Пам'ятка 2 - Кому потрібна онлайн каса

А тепер переходимо до нашої теми - як нам правильно зменшити податок за ЕНВД на вартість онлайн каси.

Нижче я вам розповім, який порядок отримання вирахування по ККТ, а зараз запрошую почитати мою свіжу статтю «Відрахування з онлайн касі в декларації по ЕНВД за 2 квартал 2018 року»

Для початку я пропоную звернутися до положення Податкового кодексу, де розказано про те, хто конкретно зможе одержати відрахування з податку, тобто, зменшити ЕНВД на суму витрат з придбання ККТ.

Як говорить нам стаття 346.32 НК РФ, зменшити податок (ЕНВД) можна на:

1) обов'язкові страхові внески на пенсійне, соціальне та медичне страхування,

2) витрати по сплаті «лікарняних» листів,

3) платежі за договорами на добровільне особисте страхування.

А для платників податків - індивідуальних підприємців пункт 2.2 статті 346.32 НК РФ дає можливість застосування податкового відрахування в розмірі 18 000 рублів. Тобто, кожен ІП, який купив (купить) онлайн касу в період з 1 лютого 2017 року по 1 липня 2019 року і зареєструє її в установленому порядку, зможе зменшити свій податок за «вмененке» на суму витрат по покупці онлайн каси.

Зменшити податок можна на 18 000 рублів в розрахунку на одну ККТ. Наприклад, підприємець купив три апарати по 19 000 рублів кожен, виходить, що ІП зможе скоротити суму ЕНВД на 18 000 рублів х 3 шт = 54 000 рублів.

Але є свої винятки - ті підприємці, які здійснюють види діяльності:

- роздрібну торгівлю через магазини і павільйони з площею торгового залу не більше 150 квадратних метрів по кожному об'єкту організації торгівлі;

- роздрібну торгівлю через об'єкти стаціонарної торгової мережі, що не має торгових залів, а також об'єкти нестаціонарної торгової мережі;

- надання послуг громадського харчування через об'єкти організації громадського харчування з площею залу обслуговування відвідувачів не більше 150 квадратних метрів по кожному об'єкту організації громадського харчування;

- надання послуг громадського харчування через об'єкти організації громадського харчування, що не мають залу обслуговування відвідувачів ...
і мають працівників, з якими укладено трудові договори на дату реєстрації ККТ, має право зменшити суму ЕНВД на витрати по онлайн касі за умови реєстрації каси з 1 лютого 2017 року до 1 липня 2018 року.

Коли не потрібно застосовувати онлайн-касу?

А тепер давайте подивимося на прикладі - як розрахувати податок і як можна перенести залишок невикористаного податкового вирахування.

Припустимо, підприємець відноситься до тієї категорії ІП, які мають право зменшувати ЕНВД на витрати по онлайн кас в період з 01.02.2017 року по 01.07.2019 року. За розрахунками на перший квартал 2018 року біля такого ІП вийшов податок в розмірі 6000 рублів.

Уявімо, що сплачені страхові внески підприємця в першому кварталі склали 4000 рублів. До бюджету він повинен заплатити 2000 рублів. Але наш ІП купив і зареєстрував дві онлайн каси за ціною 22 000 рублів кожна.

В такому випадку сума податку за перший квартал 2018 року дорівнюватиме нулю. Загальна сума відрахування складе = 18 000 х 2 = 36 000 рублей. За перший квартал ІП використовував всього 2000 рублів відрахування і 34 000 рублей переходить на наступні податкові періоди.

Припустимо, що за другий квартал у ІП податок буде дорівнює 12 000 рублів і сума страхових внесків сплачено буде в розмірі 4000 рублів. Тоді за другий квартал 2018 року сума ЕНВД буде дорівнює нулю, а залишок вирахування в розмірі 26 000 рублів (34 000 - 8000) перейде на третій квартал 2018 року.

Підприємець в нашому прикладі зможе отримувати таке вирахування до 1 липня 2019 року.

Завантажити лист ФНС Росії від 19.04.2018 р № СД-4-3 / 7542 @

А як відобразити в податковій декларації з ЕНВД суму придбання онлайн каси? Адже поки форма декларації «стара» і там не передбачені нові рядки.

За II квартал 2018 року, швидше за все, форма буде нова. Але що робити тим платникам податків, які не знали про своє право про зменшення суми ЕНВД і хочуть скоротити податок за I квартал 2018 роки? Можна подати уточнену декларацію по ЕНВД і відобразити там суму необхідних витрат. А ось як зробити це грамотно - розповіла сама податкова служба у своєму листі від 20 лютого 2018 р № СД-4-3 / 3375 @.

Як пояснили податківці, до внесення змін до форми Декларації і порядок її заповнення, платникам податку рекомендується після зменшення суми обчисленого за податковий період єдиного податку на суму страхових внесків в загальній сумі ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період за кодом рядка «040» Розділу 3 декларації враховувати загальну суму витрат з придбання ККТ, але не більше 18 000 рублів на кожен екземпляр ККТ. При цьому загальна сума ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період за кодом рядка 040 Розділу 3 Декларації не може мати від'ємне значення.

Подивіться на малюнок, будь ласка, як слід відобразити суми в декларації.

Витрати на ККТ в декларації по ЕНВД

Завантажити лист ФНС Росії від 20.02.2018 р № СД-4-3 / 3375 @

Якщо ви хочете отримувати від мене регулярно календар для бухгалтера зі зразками заповнення відповідних форм звітів, огляд останніх новин Мінфіну і ФНС Росії, підпишіться на розсилку . Це можна зробити, якщо перейти на форму зворотного зв'язку і в темі листа (тілі листа) вказати: «Хочу отримувати календар» і «Хочу отримувати новинний огляд».

Friend me: