1. Як ІП сплачувати страхові збори за себе
2. Відрахування за неповний період
3. Відрахування ІП як роботодавця
4. висновок

Страхові внески (СВ) - обов'язкові відрахування, які кожен суб'єкт господарювання, який одержує на території РФ офіційний дохід, повинен виробляти на користь державних фондів обов'язкового страхування. На сьогоднішній день обов'язковим страхуванням в РФ займаються пенсійний фонд, фонд соціального страхування і фонд медичного страхування. В обов'язковому порядку СВ повинні утримувати зі своїх заробітків і індивідуальні підприємці (ІП). При цьому окремо розраховуються суми платежів з власної виручки ІП (за себе) і окремо з платежів, вироблених на користь співробітників (див. податки ІП з працівниками ). Про те, як правильно зробити розрахунок на 2018 рік за страховими внесками ВП без працівників і з працівниками, мова піде далі.

зміст:

Як ІП сплачувати страхові збори за себе

В кінці 2017 року на федеральному рівні були внесені зміни в розрахунок зборів на соціальне страхування для суб'єктів господарювання (закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ). За новим порядком підприємці більше не повинні брати до уваги мінімальний розмір оплати праці для певної галузі та обчислювати з нього встановлений відсоток. На 2018 рік для ІП, які не виплачують дохід іншим фізичним особам, а утримують СВ тільки зі своєї виручки, розмір щорічних обов'язкових відрахувань становить:

• 26545 руб. - пенсійне страхування;
• 5840 руб. - медичне страхування.

Починаючи з 2018 року ІП більше не потрібно робити розрахунок по страхових внесках, якщо у нього немає працівників. Досить загальну суму - 32385 руб. - розбити на чотири платежі (поквартальних) і кожен квартал перераховувати через свій розрахунковий рахунок для ВП 8096,25 руб. на спеціальні рахунки для обов'язкового страхування.

Але такий спрощений підхід до визначення розміру обов'язкових СВ можуть застосовувати тільки ті ВП без співробітників, дохід яких за 2018 рік не перевищить 300 тисяч рублів.

Якщо ж виручка перевищить граничне значення, тоді ІП без працівників зобов'язаний буде зробити наступний розрахунок страхових внесків:

• кожен квартал поточного (2018) року підприємець сплачує мінімальний розмір СВ (по 8096,25);
• в четвертому кварталі 2018 року ІП визначає суму перевищення трехсоттисячную ліміту (припустимо, воно склало 50000 руб.);
• множить суму перевищення на 1% (50000 × 1%) і отримує розмір доплати СВ за перевищення ліміту - 500 руб .;
• платіж за четвертий квартал становить 8 596,25 руб.

Якщо ж ІП без працівників з другого або третього кварталу перевищить максимальну межу (300000 руб.), То вже починаючи з того кварталу, в якому виникло перевищення, підприємець обчислює 1% від перевищення і додає отримане значення до обов'язкового платежу в 8 096,25 руб .

Слід зазначити, що поквартальне сплата СВ - це не обов'язок ІП, а його право. Фактично звітний період по страхових відрахувань - календарний рік, і платник зобов'язаний внести всю суму до кінця року. Іншими словами, підприємець повинен в обов'язковому порядку перерахувати до фондів 32385 руб. до 31.12.2018 року.

Якщо бізнесмен перевищить трехсоттисячную ліміт, то зможе виплачувати 1% від суми перевищення до 01.07.2019 року. Але не слід забувати, що в 2019 році будуть вже платежі за наступний рік, і тому практикуючі бухгалтери рекомендують розподіляти податкове навантаження рівномірно по всьому звітному році.

Корисно прочитати, як менше платити податки ІП , Не порушуючи закон. Легальні способи зниження податкового навантаження для малого бізнесу.

Найбільш розповсюджені методи оптимізації оподаткування .

Відрахування за неповний період

Як вже говорилося, звітний період по оплаті СВ - календарний рік. Але не всі ІП починають функціонувати 1 січня і закінчує 31 грудня. Тому якщо бізнесмен планує розпочати діяльність або буде закривати ІП протягом календарного року, то йому не обов'язково сплачувати СВ за весь звітний період.

Підстава для нарахування СВ за поточний рік - державна реєстрація ІП , Підстава для припинення платежів - зняття ІП з обліку як платника страхових внесків (див., як закрити ІП через інтернет ). Наприклад, якщо підприємець зареєструється 10 лютого поточного року, то його розрахунок СВ буде виглядати наступним чином:

32385 × 11 (кількість робочих місяців, включаючи той, в якому була проведена реєстрація ІП) / 12 = 29686,25 руб.

На початок 2018 року на офіційних сайтах податкової служби та органів обов'язкового страхування поки не опубліковані калькулятори страхових внесків ІП за працівників і за себе на 2018 рік, але висока ймовірність, що в недалекому майбутньому вони з'являться.

Відрахування ІП як роботодавця

Страхові внески ІП за працівників в 2018 році теж визначаються за оновленим алгоритмом. Нововведення одне - гранична сума заробітку, з якої внески сплачуються за базовою ставкою (до 1021000 крб.) У новому році, як і раніше, роботодавці повинні будуть перераховувати до фондів сумарно 30% від доходу працівника:

• 22% - пенсійні відрахування;
• 2,9% - на соц. забезпечення;
• 5,1% - на медичне страхування.

Це загальні тарифи, представлені на сайті податкової служби www.nalog.ru. Але законом передбачено і понижуючі коефіцієнти. Страхові внески з виплат штатним працівникам для ІП, які займаються пільговими видами діяльності, визначені в ст. 427 НК РФ.

Порядок сплати СВ в 2018 році такий же, як і в 2017. З початку року роботодавець (ІП) виплачує своїм співробітникам зарплату, обчислює зі свого бюджету (не утримує із зарплати!) СВ відповідно до базових тарифних ставок, веде облік виплаченого кожному своєму співробітнику доходу з наростаючим підсумком, і з того періоду, в якому сума виплат перевищить 1021000 руб., має право зменшити платежі до пенсійного фонду з 22% до 10%.

Страхові внески за працівників потрібно платити тоді, коли виплачується заробітна плата, але в жодному разі не пізніше 15 числа місяця, наступного за тим, в якому така виплата проводиться.

Корисно прочитати, як виплачують декретні індивідуальні підприємці своїм працівникам. Порядок розрахунку і терміни виплати.

На замітку: яка відповідальність за виплату зарплати в конвертах .

Відповідь на питання, чи законно продовження випробувального терміну більше трьох місяців . Все про те, які трудові норми поширюються на працівників, що проходять випробування.

висновок

Всі платежі, які ВП без співробітників перераховує в якості обов'язкових страхових внесків, можуть бути враховані для зменшення бази оподаткування при ОСНО, ССО і ЕНВД. Але є ряд нюансів. Так, СВ зменшують податкову базу тільки за той звітний період, в якому вони були перераховані до фондів. І саме тому для ВП без працівників немає іншої можливості зменшити ЕНВД на суму внесків, як оплачувати їх в тому місяці, на який припадає сплата податку на поставлений дохід.